Налоговым законодательством предусмотрено право налогоплательщика на получение налогового вычета – освобождения определенной суммы доходов от уплаты налога на доходы физических лиц, или подоходного налога.
Как получить возврат подоходного налога при покупке квартиры
Существует два способа получения вычета:
- получение всей суммы уплаченного в отчетном периоде налога сразу, по истечении календарного года;
- получение вычета у работодателя. В этом случае возмещение НДФЛ при покупке квартиры производится ежемесячно, сумма налога при расчете заработной платы не удерживается.
Независимо от способа получения, имущественный налоговый вычет оформляется в подразделении налоговой службы по месту жительства налогоплательщика. Процедура оформления предусматривает подготовку и направление инспектору ряда документов.
Кто имеет право на получение вычета
Налоговым кодексом РФ предусмотрены следующие случаи, при которых возможен имущественный вычет:
- Приобретение или строительство жилого дома, покупка земли для индивидуального жилищного строительства;
- Приобретение квартиры на вторичном рынке либо участие в долевом строительстве жилья;
- Погашение процентов по ипотечным кредитам или иным целевым займам на покупку жилой недвижимости;
- Погашение процентов по кредитам, полученным в рамках рефинансирования или перекредитования по ранее полученным ипотечным или иным целевым займам на покупку жилья.
Если собственник приобретаемой недвижимости один, соответственно, вопросов о праве получения и распределении вычета не возникает.
В случае если жилье приобретено в общую долевую собственность, возврат НДФЛ при покупке квартиры возможен для каждого сособственника в пределах стоимости их долей в праве.
Квартира, приобретенная супругами в браке, согласно нормам закона, будет считаться совместно нажитым имуществом, или общей совместной собственностью супругов. В этом случае возврат подоходного налога при покупке квартиры возможно распределить по желанию владельцев. Так, сумму имущественного вычета супруги могут получить в равных долях, распределить доли по своему усмотрению, либо реализовать право на получение имущественного вычета только одному из них.
Сумма имущественного вычета
Налоговым законодательством установлен лимит суммы, с которой может быть исчислен налоговый вычет – 2 миллиона рублей. До недавнего времени использовать право на получение вычета в пределах данной суммы возможно было только один раз в жизни и только при покупке одного объекта недвижимости. Другими словами, если стоимость приобретаемого жилья составляла меньше указанной суммы, неиспользованный остаток суммы вычета не мог быть перенесен на другие объекты.
С 2014 года право на получение вычета возможно будет использовать неоднократно, но в пределах суммы 2 миллионов рублей. То есть, если налогоплательщику при покупке жилого помещения был предоставлен имущественный вычет в пределах 1 500 тысяч рублей, то при приобретении другого объекта недвижимости он имеет право возврата НДФЛ с 500 тысяч рублей.
Максимальный порог возврата НДФЛ предусмотрен и для уплаченных процентов по ипотечным и другим займам. По кредитам, оформленным до 2014 года, вычет может быть применен ко всей сумме выплаченных процентов, а полученных начиная с 2014 года – в пределах 3 миллионов рублей.
Расчет суммы вычета
В случае если используется способ единовременного получения суммы возврата НДФЛ, налогоплательщик может получить не более 13% от лимита установленной суммы 2 миллиона рублей. Аналогично и по процентам, уплаченным по ипотеке и другим целевым займам.
Возврат производится после получения ИФНС итоговых сведений о суммах исчисленного и выплаченного подоходного налога за прошедший год.
Например, если заработная плата за 2012 год, с учетом выплаченного НДФЛ составила 200 тысяч рублей, то по итогам 2012 отчетного года налогоплательщик имеет право на возмещение 26 тысяч. Возврат будет производиться ежегодно, пока не будет возвращено 13% от стоимости приобретенного имущества в пределах 2 миллионов.
Таким образом, в итоге будет возмещено 260 тысяч уплаченного налогоплательщиком подоходного налога. Аналогичные расчеты будут производиться и по уплаченным процентам по ипотеке.
Вопросы которые уже задали нашим юристам:
- Возврат подоходногоп ри покупке жилья
- Возврат подоходного налога
Процедура оформления налогового вычета
Как уже говорилось выше, для того, чтобы получить возврат уплаченного НДФЛ единовременно за год, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства приобретателя недвижимости.
Необходимы будут следующие документы для получения налогового вычета при покупке квартиры:
- Декларация по форме 3-НДФЛ. Декларация представляет собой документ, который отражает сведения о налогоплательщике, в том числе сумму выплаченного подоходного налога, профессиональные, стандартные и социальные налоговые вычеты, личную информацию. Документ может быть составлен как от руки на бланке декларации, так и электронно, с использованием специального программного обеспечения. Следует отметить, что ошибки и неточности в декларации являются основанием возвращения документов налогоплательщику без предоставления ему вычета.
- Справка о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ. Данный документ выдается по месту работы. Справка содержит сведения о годовом доходе лица, исчисленного и удержанного подоходного налога, и заверяется подписью бухгалтера и руководителя организации, печатью юрлица.
- Копии правоустанавливающих документов на купленное жилье: свидетельство о государственной регистрации права, договор купли-продажи, договор ипотеки или иного займа (для возврата уплаченных процентов по ипотеке).
- Копии документов, подтверждающих факт оплаты налогоплательщиком приобретенной квартиры: приходных ордеров, платежных поручений, кассовых чеков, выписок из лицевых счетов по погашению кредитов и займов. Расписка о передаче денег, составленная между физическими лицами должна быть нотариально удостоверена.
- Заявление на возврат НДФЛ. Данный документ можно заполнить непосредственно на бланке в налоговой инспекции. В заявлении также указываются банковские реквизиты, на которые будет перечислена суммы вычета.
Если квартира является совместной собственностью супругов, то дополнительно могут потребоваться копия свидетельства о регистрации брака и письменное соглашение между супругами о распределении суммы налогового вычета.
Указанный пакет документов передается налоговому инспектору. С даты передачи бумаг ИФНС вправе проводить проверку законности права предоставления вычета в течение 3 месяцев. По истечении данного срока налогоплательщик получает уведомление о получении возврата или отказе в его получении. При положительном решении деньги перечисляются по указанным в заявлении реквизитам.
В случае если избрана схема, согласно которой подоходный налог не будет удерживаться ежемесячно из заработной платы, в ИФНС должны быть представлены следующие документы:
- Заявление на получение вычета;
- Документы, подтверждающие право на получение возврата: договор купли-продажи жилья, свидетельство о государственной регистрации права, платежные документы.
С момента подачи данных бумаг уведомление в предоставлении вычета или отказе в нем будет выдано налогоплательщику в течение 30 дней. После истечения данного срока и при положительном решении ИФНС уведомление о предоставлении вычета предъявляется работодателю, на основании которого не будет удерживаться подоходный налог в пределах лимита установленной законом суммы.
Информация о том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры с образцами всех документов имеется как в любом подразделении ИФНС, так и на официальном интернет-сайте налоговой службы.
При заполнении всех документов очень важно не допустить ошибок и неточностей, представить всю необходимую информацию в полном объеме. Как правило, значительные затруднения вызывает порядок заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.
Любые неточности, как и неполный пакет документов, являются основанием для отказа в получении вычета. Такой отказ не исключает повторного предъявления документов, однако, повторно предъявленная декларация также подразумевает повторную 3-месячную проверку сведений в ней указанных.
Поэтому составление 3-НДФЛ следует доверить специалисту. Кроме подготовки декларации юрист может оказать следующие услуги:
- подготовка пакета документов для получения возврата;
- расчет суммы вычета;
- представительство в налоговых органах;
- обжалование решения ИФНС в отказе в предоставлении вычета.
Заполнение декларации и подготовка пакета документов требует знаний налогового и финансового законодательства, основ бухгалтерского учета. Любая ошибка или неточность влечет отказ в получении вычета.
Скачать бланк заявления на предоставление налогового вычета
Скачать бланк декларации по форме 3-НДФЛ
Юридическая консультация по налоговому праву Юридическая консультация по налоговому праву
Источник: